赠与税、遗产税：北美华人必须知道的财富传承“隐形关卡”

第一部分：美国的赠与税和遗产税，门槛与税率如何？

1.1 遗产税(Estate Tax)概览

在美国，遗产税是对去世时的可征税遗产部分征收的联邦税（少数州还有州一级的遗产税或继承税）。2023年，联邦层面的免征额大约是12.92百万美元(单人)，超过部分最高课40%税率。虽然对不少中产华人来说，“一千多万美金，我还没到那程度”，可别忘了此额度将在2026年可能回落到600多万的水平；而加上房产、投资、保险等，如果有涨价或夫妻双方资产合并，也可能突破门槛。更何况还有一些州会征收自己的遗产税/继承税，门槛更低。

为何是“隐形关卡”？

因为很多人想，“反正我走了之后资产直接给子女就行”，却不知道超过免征额就要面临高额遗产税，甚至能到40%之多。如果你压根没有做任何“财产规划”，结果子女为了缴纳遗产税，可能要把房子或投资仓位卖掉，错失长期收益。对一些移民背景的华人，如果你是美国公民/绿卡居民，你的全球资产都算在美国遗产税范围里，这种跨国情况更加复杂。

1.2 赠与税(Gift Tax)

美国的赠与税与遗产税共用一套免税额度（Lifetime Exemption）。日常有年度免税额(annual exclusion)给每人$17,000(2023年)；你一年可给每个受赠人不超过该额度而不必报Gift Tax Return。可若一次给孩子几十万，超出的那部分就要用“终身额度”，将来终身额度用完后，剩下都被征最高40%。
不少华人不懂规则，随意给子女汇大额钱当“房子首付”或“买车”，虽然可能暂时没出事，但实际上你是应该填709表(Gift Tax Return)并占用终身免税额度。要是被IRS抓到没申报，就有补税罚金。

第二部分：加拿大的“视同卖出”与无遗产税，但也不能掉以轻心

2.1 “视同卖出”机制

加拿大没有像美国那样的正式“联邦遗产税”，但当你去世时，所有资产视同当日卖出，若有增值就要报资本利得税（对一半的增值征税）。如果你留下一大笔股票或二套房产，一下子都有增值，就可能面临巨额一次性税单。至于自住房（Principal Residence）按规定可以免增值部分，但如果你有多处房产，就只能一处作为主要自住房免税。其余房子也得缴税。

2.2 跨国资产与加拿大居民身份

要注意的是，如果你是加拿大税务居民，你的全球资产都可能在去世时“视同卖出”。如果你在美国或国内也有财产，那还得看其他国家有没有额外税收或手续。很多华人觉得“加拿大不是没遗产税吗”，就松懈了。结果孩子继承时，忽然发现有几十万加币的资本利得税要交，甚至没钱一次付清，还得卖掉部分房子或股票。

（可插入示意图）
图片：一个屋子画着“自住房免税”，另一个屋子写着“要交资本利得税50%”，再加一堆股票。表达自住房 vs. 其他资产不同。

第三部分：跨国身份下，如何提前筹划才能避免“惊吓”呢？

3.1 美籍/绿卡 vs. 非美人士

• 如果你是美国公民/绿卡，你走后全球资产都纳入美国遗产税范围。可以使用信托(比如不可撤销信托)来把部分资产从个人名下剥离，从而减少遗产税课税基础。或者在免征额度内，每年给孩子$17k的赠与，慢慢把资产转移。这叫礼物递移(Gift Splitting)策略，也可用**Irrevocable Life Insurance Trust(ILIT)**来锁定资金用来付将来遗产税。
• 如果你是非美人士(Foreign National)，但在美国持有房产或投资，也要注意美国遗产税对非居民只有$60k免征(比居民要严苛很多)。一些华人不知道这一点，结果当事人离世后，美国那边先扣15% FIRPTA或更多，让继承人崩溃。所以可以在海外公司名下持有美国房产或使用Nonresident trust结构，避免直接个人持有，才能不被遗产税命中。

3.2 加拿大居民 vs. 非居民

• 如果你是加拿大税务居民(无论身份如何)，去世时“视同卖出”适用全球资产。要么通过Spousal Trust(把资产先给配偶而不马上征税)或用Family Trust在生前就处理多余房产或大量股票，这样减少一下将来大额一次性税单。
• 若你在加拿大只是短期持有房产，但无居民身份，走后也可能要考虑非居民预扣(25%-50%)，也需要事先做Section 216或Clearance Certificate。如果不懂，就让继承人头疼得不得了。

3.3 使用保险（UL、Whole Life）弥补税款开销

很多资深财务顾问都会建议高净值人士在美国/加拿大购买适当的终身寿险(Whole Life、Universal Life)。将来你离世后，这笔免税保险金(美加都视作免税收入)可用于付遗产税或所得税补缴，使孩子不用卖房卖股去凑税款。再加上某些保险信托(ILIT)可使保单不算入你遗产，也是一种高阶策略。

第四部分：常见误区与“隐形关卡”示例

1. “我给孩子50万美金买房算不算赠与税？”
   • 在美国，如果你是美国公民/绿卡，就年免$17k，多余就得占用终身免税额；理论上要填Form 709。这并非自动违法，只是很多人没申报，日后可能麻烦。
2. “国内房子不用管美国遗产税吧？”
   • 对美国公民或绿卡居民，如果你过世，全球资产都要计算在美国遗产税中，当然征收难度在国内执行还要看，但法律上是这样的。
3. “加拿大没有遗产税，所以我大笔股票就没问题了”
   • 忘了“视同卖出”，最终还是要交资本利得税，只是形式不同而已。
4. “我不过是个中产，也用不着信托吧？”
   • 一旦门槛调低，可能还是会中招，更何况信托还可避免繁琐的遗嘱检验，也能对子女保护与传承管理更灵活。

第五部分：建议的行动清单——防患于未然

给大家一份简易行动清单，看看你是否需要处理这些“隐形关卡”：

 

1. 评估资产规模 (含美加房产、境外股票、公司股权、保险现金价值等) 2. 明确你/配偶的国籍与税务身份 (美公民/绿卡、加国居民、外国国籍？) 3. 是否超过美国遗产税免征额 ~ $12.92M (2023), 未来或降到6M 4. 若你是非美人士，在美国有房/投资市值> $60k 5. 加拿大这边是否有多套房产或大额股票 (去世时如何付那笔资本利得税?) 6. 是否要考虑“分散赠与”给子女/配偶 7. 要不要买寿险来覆盖将来税款 8. 是否需要家族信托(可撤销/不可撤销)做传承 9. 处理国内房产(跨国继承/是否要公司架构?) 10. 寻找Estate Planning律师/会计师咨询

这个清单并不是死板的流程，但如果你其中好几项都“踩雷”或者你不知道该填什么，那就表示你很可能在“灰色地带”潜伏风险，最好尽快跟专业人士聊聊。

结语：北美华人要留神的“赠与税、遗产税”暗礁，别在传承上吃亏！

在北美打拼的华人家庭，很多时候都辛苦一辈子，攒下的房子、存款或投资真的很不想让税局一口吞去几成。**“赠与税、遗产税”其实就是这样一种“隐形关卡”，平时你感受不到它的存在，一旦你过世或向子女大额转移资产时，它会突然冒出来，且税率惊人。加拿大虽没遗产税，但“视同卖出”也能带来可观税款；美国则更直截了当地征收40%**上下的遗产税(超免征额)，而非美人士更是只有$60k免征，吓到不少人。

如何应对？

• 提前做规划，利用信托(可撤销/不可撤销)来合理安排财产结构；
• 充分用年度赠与免额或“Split Gift”把多余资产慢慢转移给子女；
• 如果资产更大，考虑Irrevocable Life Insurance Trust(ILIT)、Charitable Remainder Trust等高级方式；
• 同时也别忘了国内房产若将来要转移或卖掉，把潜在跨国麻烦也纳入考虑；
• 最好每隔几年复查一下，避免政策变化（比如美国门槛降了或你资产涨了）让你措手不及。

只要你提前在意这些“隐藏关卡”，并合规操作，就不会在传承上临门一脚被征走大笔税款，或者搞得子女拿不到足够现金付税而被迫火速卖房。愿每一个在北美乃至跨国拥有资产的华人，都能稳健地把财富交给下一代，而非把大好资产拱手相让给税局或各种繁琐法律流程。