税务居民

历史背景：为什么美国对股息要区分“普通”vs.“合格”？为了让大家对“普通股息”和“合格股息”有更深刻的印象，我们先来回顾一下美国对企业盈利和个人股息所经历的“二次征税”现象，以及国会如何尝试给股东一些减税好处，从而刺激投资。然后再看看后来这套制度演化成如今的**“Qualified Dividend”**概念。1.1 企业盈利的“双重征税”困境在美国，如果你投资的是一家C Corporation...

打新股还是做日内交易？资本利得税下的投资人最优路径几乎每个对股市感兴趣的人，都曾经心动过两个热门的主题：一个是“打新股”（希望借着 IPO 刚上市的爆发性涨幅获取超额回报），另一个是“日内交易”（通过短期高频买卖捕捉股价波动的微利）。这两种策略在世界各地都吸引了大量散户与专业投资者，既因为其中蕴含的获利空间，也因为其刺激性与人性化的投资快感。不过，如果你是在美国或者加拿大生活、工作的华人，尤其是税...

第一章：为什么“回国”会带来这么多财务与身份问题？1.1 从“回国一趟”到“彻底搬回”完全不同的挑战对许多在美国/加拿大的华人来说，“回国”有多种含义：有些人只是短期返乡探亲或者度假；有些却是打算长期定居，甚至放弃绿卡/公民(或放弃加拿大PR)，将大部分资产、家庭都迁回国内。这两种情境的财税后果大不一样。短期回国主要保持美国/加拿大身份（公民/绿卡/PR），继续报税全球收入。或者在国内短期工作、探...

【前言：为什么新移民与留学生，最容易在北美报税时踩坑？】无论你是刚拿到美国/加拿大的学生签证，还是移民后第一次准备报税，又或者已经在这边工作几年却仍对税务充满疑惑，北美报税可能都让你感到头大：居然要填什么 1040/1040NR（美国）或者 T1（加拿大），还要关注州税/省税？“个人居民身份”还分NRA还是RA？另外还有“各种表格、截止日期、退税、报海外账户”……再加上法律与条款年年更新，就算英语...

第一篇：概述——海外买家税与空置税的起源与目的在过去十余年中，世界许多城市（尤其是加拿大温哥华、多伦多，以及美国纽约、旧金山等）房价出现急剧上涨，当地居民抱怨“房市被炒作”让普通人无法承受房价。城市政府和省/州政府注意到，大量外国资本涌入本地房市，导致空置率上升、本地住房负担加重，于是逐步推出**“海外买家税”(Foreign Buyer Tax)或“投机与空置税”(Speculation & V...

当您成为美国纳税人后，无论您是美国公民，或是满足“税务居民”条件的外国人，都要对全球范围内所得进行申报。在“全球征税制度”下，如果您在海外持有银行账户、证券、共同基金或其他资产（如房产、退休金等），必须在特定条件下向美国国税局（IRS）及财政部进行申报。 本文将系统梳理： **FATCA（肥咖条款）**是什么？ 您是否需要申报海外账户与资产？ **FBAR（肥爸条款）**与 FATCA 的区别及...